职工工资的账务处理主要分为以下几个步骤：
计提工资
根据员工的工资明细表，计提当月应发工资。
根据员工所在部门，将工资费用分配到相应的费用科目，如管理费用、销售费用、生产成本等。
计提时分录为：借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程等，贷：应付职工薪酬——工资。
计提五险一金
计提工资中应代扣代缴的五险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金、个人所得税等）。
计提时分录为：借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——养老保险、其他应付款——住房公积金、应交税费——应交个人所得税。
实际发放工资
实际发放工资时，应根据员工的工资明细表进行发放。
发放时分录为：借：应付职工薪酬——工资，贷：银行存款/库存现金，其他应付款——代扣款项（如社保、公积金、代扣代缴款项等）。
代扣代缴款项
在发放工资时，需要代扣代缴个人所得税、社保等款项。
代扣代缴时分录为：借：应付职工薪酬——工资，贷：应交税费——应交个人所得税，其他应付款——社保等。
期末调整
在会计期末，如果实际发放的薪酬与计提的薪酬有差异，应进行调整。
调整时分录为：借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应收款——未领工资，或相反。
建议
使用财务软件：为了提高工作效率和准确性，建议使用财务软件中的薪酬模块进行工资核算。
细致入微：在处理工资账务时，务必细致入微，确保每一笔分录都准确无误。
定期核对：定期核对工资账务，确保与实际发放情况一致，避免出现误差。